Moms på digitala tjänster i Sverige och EU: det du behöver veta som säljare

Det här inlägget är en orientering. Reglerna ändras, undantag finns och din situation avgör. Kontrollera alltid med Skatteverket eller en rådgivare innan du bestämmer momssats och redovisning.

Försäljning i Sverige

Elektroniska tjänster som levereras automatiskt över nätet, till exempel en inspelad onlinekurs, beskattas i Sverige som huvudregel med standardmomsen 25 procent. För elektroniska publikationer, som e-böcker, gäller sedan 2019 samma reducerade sats som för tryckta böcker, 6 procent, under de villkor Skatteverket anger. Gränsen mellan bok och tjänst är inte alltid självklar, så titta på Skatteverkets vägledning för just din produkt.

Försäljning till privatpersoner i andra EU-länder

För elektroniska tjänster till konsumenter i andra EU-länder är huvudregeln att momsen ska betalas i köparens land, med det landets sats. För att slippa registrera sig i varje land finns EU:s gemensamma system OSS (One Stop Shop), där du redovisar all sådan försäljning i en deklaration via Skatteverket. Det finns ett tröskelvärde på EU-nivå under vilket småföretag i stället kan tillämpa svenska regler; kontrollera aktuellt belopp och villkor hos Skatteverket.

Försäljning till företag

Säljer du till ett företag i ett annat EU-land med giltigt momsregistreringsnummer gäller normalt omvänd skattskyldighet: köparen redovisar momsen. Kontrollera numret i EU:s VIES-tjänst och spara underlaget.

Vad plattformen gör och inte gör

I Skillvendo anger du momssatsen per produkt, och kassan visar priset inklusive moms för privatpersoner. Kvittot visar momsbeloppet. Själva redovisningen till Skatteverket är fortfarande din, oavsett plattform. Tar du emot pengarna i ditt eget Stripe-konto är det också du som är säljare i momshänseende.

Sammanfattning

• Svensk konsument: svensk moms, 25 procent för tjänster och 6 procent för e-böcker som uppfyller villkoren.
• EU-konsument: köparlandets moms, redovisad via OSS om du passerar tröskeln.
• EU-företag med momsnummer: omvänd skattskyldighet.
• Osäker: fråga Skatteverket innan första försäljningen, inte efter.